我国已构建涵盖五大环节生态税收体系

征收环保税不仅有利于实现对重点污染物的减排目标,还可以促进经济结构优化和发展方式转变,丰富政府对于环境治理和保护的手段。

记者近日从国家税务总局了解到,自2018年1月1日环境保护税法实施以来,环保税的开征有效发挥了企业“多排多缴、少排少缴、不排不缴”的反向约束和正向激励机制作用,促进了绿色发展。目前,我国已构建起了以环境保护税为主体,以资源税、耕地占用税为重点,以车船税、车辆购置税、增值税、消费税、企业所得税等税种为辅助,涵盖资源开采、生产、流通、消费、排放5大环节8个税种的生态税收体系。

双向调节促企业转型升级

党的十九大明确提出,必须树立和践行“绿水青山就是金山银山”的理念,坚持节约资源和环境保护的基本国策,推进绿色发展,建设美丽中国。全国税务系统认真贯彻落实习近平总书记关于生态文明思想,充分发挥税收职能作用,构建生态税收体系,助力打赢污染防治攻坚战。

国家税务总局财产和行为税司相关负责人介绍说,环保税开征以来,各级税务机关不断加大与生态环境、财政、工业信息等部门的合作力度,构建起了“税务征管、企业申报、环保监测、信息共享、协作共治”的征管机制。同时,各级税务机关建立了纳税服务和问题收集处理机制,强化对纳税人的政策辅导,自下而上建立问题收集及反馈工作机制,及时优化金税三期征管系统,提高了纳税人享受优惠的便利度。

环保税的开征,倒逼企业进行节能减污技术改造,走生态优先绿色发展之路。湖北德安府糖业有限责任公司是一家从事食品及饲料添加剂制造的企业,排放物主要是污水。这家公司负责人周明照坦言,污水排放越多,环保税缴得越多,今年8月该公司计划投入大额专项资金用于生产工艺升级和排污改造。

作为绿色税种,环保税的正向激励作用同样十分明显。黄山神剑新材料有限公司管理层认真研究环保税有关规定后,立即对生产设备进行技术改造。这一公司财务负责人孙优琼介绍说,2019年上半年,公司缴纳的环保税比去年下半年少了400余万元,但产能却同比提升了50%。

在环保税正向引导和反向倒逼作用下,企业顺势而为,从被动减排到主动环保,不仅享受到更多税制改革的红利,还促进了转型升级。浙江省湖州协鑫环保热电有限公司就是其中的典型。作为火力发电厂,这家公司陆续投入近200万元实施环保搬迁、技术改造。“加大的环保投入不仅体现在税负的降低,也换来了更强大的核心竞争力,今年公司销售收入预计同比增长近8%。”公司财务负责人武立军深有体会地说。

财税专家认为,征收环保税不仅有利于实现对重点污染物的减排目标,还可以促进经济结构优化和发展方式转变,丰富政府对于环境治理和保护的手段。

减税降费助力绿色发展

为进一步促进经济高质量发展,国家陆续出台一系列税收优惠政策。如今,我国已构建起以环境保护税为主体,以资源税、耕地占用税为重点,以车船税、车辆购置税、增值税、消费税、企业所得税等税种为辅助,涵盖资源开采、生产、流通、消费、排放5大环节8个税种的生态税收体系。

在促进实体经济发展,激发市场活力的基础上,各地税务部门落实减税降费政策,助力企业调整优化产业结构,走绿色发展的“新路子”。

在位于鄂尔多斯市鄂托克经济开发区的内蒙古广纳煤业集团,如今再也见不到“狼烟四起”的景象,开采出的煤炭统一堆放在煤棚里,一辆辆喷雾水车在厂区来回穿梭,消除作业时扬起的煤尘。“集团制定了绿色发展5年方案,重点治理露天开采导致的粉尘问题,在无尘作业项目上,我们共计投入资金1.2亿元。”广纳集团总经理肖飞如是说。

据广纳集团董事长王全才介绍,建设“绿色矿山”,公司投入了大笔资金,而减税降费政策为企业缓解了资金压力,增强了企业投入的底气。今年增值税税率由16%降到13%,能为企业减税约3800万元。

今年4月,税务总局会同财政部、发展改革委、生态环境部联合下发《关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》,对符合条件从事污染防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税,鼓励相关企业加大投入,增强污染防治效能。

传统的高能耗企业也在这次的减税降费中迎来绿色转型。

据了解,南京汽轮电机(集团)有限责任公司正在从煤电、火电领域逐步向天然气等清洁、高效能源领域转型。“在企业转型的关键时期,国家出台的各项减税降费措施无疑是给了我们很大的支持和鼓励!”公司负责人沈群指出,今年增值税税率下调、“六税两费”减征新政都给予企业实打实的税收优惠,让企业得以加大核心零部件的研发和环保设备的投入。目前生产汽轮机组所消耗的煤炭占比不断减少。

同样受益的还有公共交通领域。今年7月1日起正式实施的《中华人民共和国车辆购置税法》,将城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车购税政策写进法条,充分体现了国家对公共交通发展和民生的高度重视。

“公共交通发展关系国家环境保护和大气污染治理等重大战略。车购税法实施后,我们不仅享受到相关免税政策,购买新能源汽车还能在消费税和车船税以及财政补贴上享受多项政策支持,仅今年到位的300辆电动公交车,就能减税3000多万元,公司发展信心倍增。”新疆库尔勒市公共交通有限责任公司纯电动公交车负责人赵荣军感慨地说。

确保纳税服务无死角

近年来,各地税务部门积极推动建立健全环保税征管协作机制,组建申报辅导团队,开设环保税纳税申报专窗和咨询服务专岗,采用集中培训、上门辅导、模拟申报等多种形式,确保纳税服务“无死角”。

对此,厦门特房建设工程集团有限公司财务负责人黄雅丽深有感触。针对其公司在建工地项目较多,财务人员对如何申报建筑扬尘环境保护税知之甚少的情况,厦门市税务局派专人上门指导计算税款和网上申报。“这样的‘点对点’服务让我们觉得很暖心,也让我们有更多的精力投入环境保护,降低建筑灰尘排放浓度。”黄雅丽说。

如何让办事速度更快、服务体验更优?湖北省税务局深入企业了解情况,根据问题清单建立数据分析模型,开展“一对一”精准辅导,确保每一户环保税纳税人懂政策、会计算、能申报,有效提升了税法遵从度。

“税务局手把手地教、实打实地帮,引导企业既算经济账又算环境账,帮助大家掌握环保税政策,使企业尽享改革红利。”湖北省麻城石材经济循环产业园建设指挥部副指挥长汪先启介绍说,在税务部门的建言献策下,这一园区在引进一个年处理100万吨尾矿生产线之后,又着手引进了一个200万吨的生产线,这样园区企业尾矿处理问题就迎刃而解了。

资金紧、研发力度不足是很多中小企业在绿色转型发展中面临的难题。安徽善孚新材料科技股份有限公司在企业整体搬迁后,资金十分紧张。当税务部门获悉后,结合其纳税信用记录,不到一周时间就帮助企业申请到“税融通”贷款1000万元。

“这几年,在企业转型发展过程中,税务部门的精准辅导,解了我们燃眉之急!”善孚新材料董事长包秀群说,黄山市税务部门事前介入,按需服务,鼓励企业引进节能减排专用设备,帮助更多市场主体在转型升级的绿色“竞赛”中早起步、跑得快。（记者 蔡岩红）