计提工资 社保 公积金的分录及会计处理全流程图「计提公积金的会计分录」

话不多说先上图，这是石家庄最新的各项社会保险及住房公积金的最低缴费基数和缴费比例，供大家参考！

举例：我公司职员小A属于管理部门，2021年9月份税前工资10000元，假如小A暂无累计专项附加扣除项目，扣除保险项目、公积金及个税后，实发工资9198.55元，现将会计分录列举如下：

计提社保，单位承担部分：

借：管理费用-社保（单位承担部分） 1090.47

贷：应付职工薪酬-社保（单位承担部分） 1090.47

计提住房公积金，单位承担部分：

借：管理费用-住房公积金（单位承担部分） 453

贷：应付职工薪酬-住房公积金（单位承担部分）453

缴纳单位及个人部分社保：

借：应付职工薪酬-社保（单位承担部分） 1090.47

其他应付款-社保（个人部分） 382.6

贷：银行存款 1473.07

缴纳单位及个人部分住房公积金：

借：应付职工薪酬-住房公积金（单位承担部分） 453

其他应付款-住房公积金（个人部分） 289

贷：银行存款 742

计提小A9月工资

借：管理费用-工资 10000

贷：应付职工薪酬-工资 10000

发放小A 9月工资

借：应付职工薪酬-工资 10000

贷：银行存款/现金 9198.55

其他应付款-社保（个人部分） 382.6

其他应付款-公积金（个人部分） 289

应交税费-应交个人所得税 129.85

缴纳个税：

借：应交税费-应交个人所得税 129.85

贷：银行存款 129.85