会计专业毕业论文写中小企业融资「小微企业融资论文」

摘要

随着市场经济的不断深入发展、中小企业数量的与日俱增，中小企业在我国市场经济的地位也愈来愈明显，如今已成为推动社会经济持续协调发展的中坚力量，而资金作为其发展壮大的原始动力，影响着它的健康成长，因此中小企业的融资难问题成为了社会备受关注的焦点。怎样认识并解决此项问题，一直以来收到人们的高度关注。本文以河南省中小企业为例，通过大量查阅、收集、梳理中小企业融资难方面的文献资料，了解了中小企业的融资现状及存在问题，深入剖析了中小企业融资难的原因，最后据此提出了针对性的政策建议。

对于中小企业而言,要想企业融资道路不再坎坷，从内部环境分析，务必要加强自身信用制度的建设。无论是对银行还是社会金融机构来说，相对而言，对具备良好信用制度的企业放贷无疑是在很大程度上降低了自己的投资风险。从外部环境分析，一方面政府要出台一系列的财政、税收扶持政策，建立健全担保法律制度体系。另一方面社会上的一些金融机构也要积极开发引导民间资本以此拓宽融资渠道。

关键词 ：中小企业；融资难；河南省

Abstract

With the development of market economy, the number of small and medium-sized enterprises grow with each passing day, small and medium-sized enterprises in China"s market economy status is more and more obvious, has now become the backbone of promoting sustainable development of social economy, and capital as its development and expansion of the original power, it affects the healthy growth of the small and medium-sized enterprise financing difficult the problem has become the focus of social concern. How to understand and solve this problem, has received great attention. The small and medium-sized enterprises in Henan Province as an example, through extensive literature, collecting, combing the literature to understand the financing of small and medium-sized enterprises, the financing situation of small and medium enterprises Existing problems, in-depth analysis of the reasons for the financing difficulties of SMEs, and then put forward the corresponding policy recommendations

For small and medium-sized enterprises, to the enterprise financing road is no longer rough, from the analysis of the internal environment, must strengthen the construction of their own credit system. Whether the bank or social financial institutions, relatively speaking, to have a good credit system lending business is to reduce their investment risk to a great extent. From the analysis of the external the environment, on the one hand the government to introduce a series of financial and tax policies, establish and perfect the legal system of security system. Some financial institutions on the other hand should actively guide the development of private capital to broaden the financing channels.

Key words: small and medium enterprises; financing difficulties; Henan Province

第一章绪论..................................................................................................................... 4

研究背景、目的及意义.............................................................................................. 4

文献综述................................................................................................................... 5

国内研究综述..................................................................................................... 5

国外研究综述..................................................................................................... 5

研究的思路与方法..................................................................................................... 6

研究思路............................................................................................................ 6

研究方法............................................................................................................ 7

研究的创新点..................................................................................................... 7

第二章中小企业融资现状及原因分析.............................................................................. 7

中小企业融资相关概念.............................................................................................. 7

融资概念的界定........................................................................................................ 9

中小企业融资现状................................................................................................... 11

我国中小企业融资现状概述：........................................................................... 11

我国中小企业融资需求与供给状况.................................................................... 12

我国中小企业融资的宏观环境：.............................................................................. 15

中小企业融资困境：......................................................................................... 17

融资渠道狭窄造成资金来源不足：.................................................................... 17

信贷支持不充分................................................................................................ 18

金融机构与中小企业之间信息不对称................................................................ 18

我国相关法律缺失：......................................................................................... 19

第三章河南省中小企业融资困境原因分析..................................................................... 19

我国中小企业融资困境的外部成因：....................................................................... 19

中小企业融资难的内部原因：.................................................................................. 21

企业资源匮乏：................................................................................................ 21

企业制度不健全：............................................................................................ 21

企业信用不高................................................................................................... 22

第四章：解决河南省中小企业融资问题的方法措施......................................................... 23

引导民间我国民间资本拓宽融资渠道金融................................................................ 23

............................................................................................................................... 23

建立健全中小企业信用担保机制；........................................................................... 24

加大扶持中小企业发展的政策支持力度；................................................................ 24

内部原因解决对策；......................................................................................... 24

完善中小企业的财政扶持政策；................................................................ 24

完善中小企业的税收扶持政策；................................................................ 25

建立健全担保法律制度体系....................................................................... 25

外部原因解决对策............................................................................................ 25

加强企业制度建设、.................................................................................. 26

提升企业信誉............................................................................................ 27

五．结束语..................................................................................................................... 27

参考文献........................................................................................................................ 28

第一章 绪论

1.1研究背景、目的及意义

自改革开放后我国中小企业的飞速发展如雨后春笋般遍布全国各地，逐步发展成为中国最大的企业群体，占企业总数的99.7％，是中国经济的重要组成部分。据调查数据显示：河南省各省辖市中，省会郑州创业活动最为活跃，2016年创业指数为86.4，是第二位许昌的2.7倍;与2015年相比，各省辖市创业指数普遍提升，11个省辖市提升幅度高于全省总体水平(23.8%)，其中8个属于不发达地区，商丘提升幅度最大，达到54.9%。超九成创业企业为小微企业，新设创业企业中小微占“大头”。全省各地上报2015年度年报的创业企业中，小微企业共 47.73万户，占创业企业总量的97.4%，高于河南小微企业比重1.1 个百分点。2015 年新设创业企业中，小微企业占比98.9%，较 2014年提升0.8个百分点，高出创业企业总体1.4个百分点，其中微型企业占94.4%，较2014年提升2.7个百分点,新设创业企业以微型企业为主。创业企业成立后也要经历“七年之痒”，年“死亡率”在9%以上。从河南各地创业企业的当期“死亡率”曲线来看，成立当年有2.9%的创业企业“夭折”，第2年有3.9%退出市场，企业成立后的4-8年是生存瓶颈期，年死亡率较高，基本在9%以上，随后企业的“死亡曲线”渐趋平稳，维持在7%左右。表明创业企业一旦进入生存瓶颈期，若企业经营状况不佳，创业企业相对其他企业更难获得外来资金、技术等援助，从而陷入死亡高发期。由此我们不难发现融资难成为了困扰我省中小企业发展的最大屏障。

河南省中小企业数量多，发展快，已经成为河南省经济发展的第一主力军。它的存在为促进经济繁荣、减轻就业压力、增加税收等方面作出了巨大贡献，尤其是部分中小企业的发展模式，为我国大中型企业变革起到了典范性作用，成为了大中型企业的参照和依托。改革开放以来，就产业结构而论，随着我国经济的持续增长和良性发展，传统意义上的大型国有企业或是大型股份企业不再扮演主要角色。相反，包括乡镇企业在内的广大中小企业逐渐变成我国经济发展的主力军。因此，我国的中小企业也愈来愈受关注。但在中小企业为我省经济发展做出巨大贡献的同时，也受到企业内外诸多因素的制约，一直处于一种在夹缝中求生存的状态。其中融资难问题成为阻碍河南省中小企业发展的最大瓶颈，尤其自2008年以来的全球金融危机给实体经济发展带来的负面影响不断加深的背景下，中小企业融资面临前所未有的困难，严重制约着中小企业的发展和壮大。如何在这样的战略背景下有效破解中小企业融资困难，帮助中小企业实现资金的融通和合理配置，将对我省的经济发展有很大推动作用。一方面，在金融危机的强烈冲击下，相当一部分中小企业的生产、经营难以正常进行，甚至面临破产的境地。实时的融资，既解决了企业的燃眉之急，也避免了大量员工的失业，有利于企业的重新崛起，有利于国家的稳定。另一方面，大部分中小企业在发展到一定规模后就开始逐步扩张。在这个时候，资金就成为了制约企业发展的最大瓶颈。实时的融资，无疑是给企业插上了腾飞的翅膀，不仅有利于企业自身的发展壮大，更是实现创新型国家的完美转化。

本文在参考以往研究的基础上，结合河南省地域文化背景，深入考察当地中小企业融资遇到的困境或艰难，并系统分析其普遍性和特殊性成因，然后提出具有针对性应对策略。通过本文研究，不仅有助于加深人们对河南省中小企业融资难问题的认识和丰富地域性中小企业发展理论，而且对研究或破解全国其他地区中小企业融资问题亦有参考借鉴意义。

1.2文献综述

1.2.1国内研究综述

鉴于中小企业在国民经济社会发展中的作用愈来愈明显，致使关于中小企业的融资问题近年来持续得到国内学术界较为普遍的关注。从已存在的研究文献资料来看，众多专家学者的研究内容主要集中在以下三方面：

第一方面是中小企业融资面临的问题研究。具有代表性的是年艳艳2009年在《浅谈中小企业融资难的原因及对策》一文中认为中小企业融资面临的问题主要有：中小企业的融资渠道较为狭窄、自有资金缺乏信贷支持偏少、难以找到合适的担保人这三个方面。

第二方面是中小企业融资难具体原因的研究。具有代表性的是张晓弟2007年在《我国中小企业融资问题的探讨》一文中指出中小企业融资难的原因有：企业自身整体素质的因素、我国金融体系的因素、国家宏观政策的因素代礼。

第三方面是解决中小企业融资难的措施研究。如安淑芬2009年在《中小企业融资结构和风险防范》一文中认为要解决中小企业的融资难问题，要从提高中小企业自身的素质、规范企业规章制度及治理结构、建立良好的企业信用、完善与中小企业融资相关的法律法规、加快证券市场建设拓宽直接融资渠道、完善担保体系设立中小企业发展基金、建立专门的中小金融机构等方面进行努力。程安玲2010年在《浅议中小企业融资渠道》一文中提出通过金融创新，探索一条市场化的中小企业融资方式无疑是解决中小企业融资困难问题的关键所在，具体方法有：推行以中小银行为主体的中国金融体系改革、通过发行可转换信托产品来解决部分中小企业融资的问题。

1.2.2国外研究综述

中小企业融资难问题是一个世界性的话题，不仅中国有很多关于中小企业融资的理论研究，国外也有不少专家学者专注于这方面的问题研究且有较为成熟的理论认知。统筹全局来看，这些研究的核心内容可分类归纳为以下两方面：

资本经济在国外的诞生比国内早很多，所以企业的融资相关理论基本也就产生于国外，在对国外文献研究归纳中，主要着重于基础理论研究。1936年Macmi1lan在向英国国会提供关于《中小企业问题的调查报告》中提出了著名的“麦克米伦缺口” (Macmi11an Gap)。报告认为，中小企业在发展过程中存在着对资本和债务的需求远远高于金融机构愿意提供的。Allen N.Berger和Gregory F的《企业非正式风险投资研究》以及Aghion,P在《非正式风险投资研究》中指出，中小企业筹集一定数额以下的资本时都面临着资本缺口的问题。Ross1977年在《财务结构的确定:激励信号方法》一文，提出了公司资本结构的信号理论；梅耶斯(Myers)和迈基鲁夫1984年在《企业有信息而投资者没有信息时的投资和融资决策》一文中，提出了资本结构的排序假说。Bernanke,B.S.M.Gerler 1994年在《企业与金融机构融资信息不对称研究》中提出了长期互动假说，认为中小金融机构一般是属于地区性的，可以与地方中小企业进行长期合作，即时沟通交流，减少信息不对称问题。而相对而言，大型金融机构缺乏此优势，因为出于规避信贷风险考虑，他们更偏向于向大型企业提供贷款，不愿意为信息不对称的中小企业提供贷款。因此，该假说认为，中小金融机构的建立有助于解决融资难的问题。

综上所述，中小企业的融资问题一直是制约中小企业长期稳定发展的主要因素。究其根本原因，是信息不对称问题的存在。要解决中小企业融资难的现状，最迫在眉睫需要改善得是中小企业要从改善自身的条件出发，加强自身的管理，改善自身的经营状况，尤其是财务状况的透明度，来得到资金供应方的认可和支持，获得自身发展所需的资金。另外，还应该重点加强资本市场的建设，尤其是中小板块和创业板块的发展和完善，真正的为中小企业的发展做出其应用的贡献。因此，文章以河南省中小企业融资为例进行实例分析，探究河南省中小企业在融资过程中普遍存在的问题，找出原因，最后提出合理化的可行性战略方案。

1.3研究的思路与方法

1.3.1研究思路

本文的研究思路是：首先，在描述我国近几年尤其是河南省中小企业发展背

景的基础上，阐述本文的研究目的和意义，并对国内外文献资料进行整理、总

结及论述；其次，给出研究中小企业融资问题的理论依据和我国中小企业的划分标准；然后，分析河南省发展中小企业的现实意义，以及河南省中小企业融资面临的主要困难或困境；再次，分别从中小企业自身素质、政府政策制度和金融机构服务质量这三个层面分析河南省中小企业融资难的成因 。最后，根据原因给出缓解河南省中小企业融资难的对策措施，并在结尾处进行全文总结。

1.3.2研究方法

本文的研究方法是：将全国中小企业的现状和河南省中小企业发展现状进行对比，通过中小企业户数、纳税额、GDP 贡献率等数据进行比对分析；中小企业融资方面历年的发展状况进行比对，考察限制中小企业融资的原因，采用历史分析法；将中小企业的划分标准，根据质与量来研究不同，分析中小企业规模、实物资产、信息透明度、融资法律、财税政策以及信用担保体系等因素对融资难的影响。

1.3.3研究的创新点

本文的创新之处在于以下两方面；

一是本文并非单纯的向中小企业提供资金支持为目的进行融资问题分析，而是结合现阶段我国中小企业的特点，逐一进行分析融资困难的原因并科学的提出对策。

二是本文对目前中小企业适用的融资模式进行了新的构建，増强了文章的实用性，使中小企业在融资渠道的选择过程中能够更加清晰、准确，真正有助于中小企业走出融资困境。

第二章 中小企业融资现状及原因分析

2.1中小企业融资相关概念

2011年6月18日中国工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部研究制定了《中小企业划型标准规定》，不同行业对中小企业的相关划分标准如下：

所属行业

具体标准

农、林、牧、渔业

营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。

工业

从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

建筑业

营业收入6000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业；营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业；营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。

批发业

从业人员20人及以上，且营业收入5000万元及以上的为中型企业；从业人员5人及以上，且营业收入1000万元及以上的为小型企业；从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。

仓储业

从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

邮政业

从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

住宿业

从业人员100人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

餐饮业

从业人员100人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

信息传输业

从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

软件和信息技术服务业

从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入50万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。

房地产开发经营

营业收入1000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业；营业收入100万元及以上，且资产总额2000万元及以上的为小型企业；营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。

物业管理

从业人员300人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型企业；从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。

租赁和商务服务业

从业人员100人及以上，且资产总额8000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业

其他未列明行业

从业人员100人及以上的为中型企业；从业人员10人及以上的为小型企业；从业人员10人以下的为微型企业。

对中小企业进行标准化的界定，有利于政府和金融机构为中小企业提供政策

优惠支持，也为企业的远程发展定位提供依据。总的来看，不论哪个时期我国对中小企业的划型标准都是采取职工人数、销售额和资金总额等要素结合行业特点进行调整来界定企业规模。

国际上对中小企业的界定标准也是围绕职工人数、实收资本以及年经营额三个因素不断调整。首先是企业常用融资方式、在行业中的地位、以及自身的组织形式，是质的指标；其次是企业的职工人数、资产总值以及实收资本，也就是量的指标。凭借这两方面的依据会更容易给出界定标准。不同国家对中小企业的划分存在着时间、地域以及行业的相对性特点。美国虽科技先进、经济繁荣，但美国也不乏有很多中小企业的存在。美国经济发展委员会以质的因素为主要考量，提出了四个衡量标准，分别为企业独立经营、企业为少数人出资设立，销售范围以本地为主、规模在行业内较小，而且符合两项及其以上就定义为中小企业。此外，美国的中小企业管理局从量的因素出发来界定中小企业，近几年美国采取更简单明了的划分方式，其将营业额 600 万美元以下和职工人数 500 人以下的企业都定义成中小企业，对于特殊行业则根据其经营特点另行划分。日本在对企业的组织管理方面积极开展专业化协作，并且展露出自身特点。日本的服务业和商业零售业中职工人数小于 20 人，资本额低于 1000 万日元的划分为中小企业；对于矿业、工业和运输业则将职工人数界定为不足 300 人，资本额不足 1 亿日元的成为中小企业；而在经营批发行业中则将标准调整为职工人数不足 100 人，资本额低于 3000 万日元的定义为中小企业。

2.1.1融资概念的界定

《新帕尔格雷夫经济学大辞典》中对融资的定义为“融资是指为支付超过现

金的购货款而采取的货币交易手段，或为取得资产而集资所采取的货币手段。”

我们一般情况下所说的融资是指企业通过银行或其他金融机构采用各种方式来进行资金的筹集从而进行各种经济活动。广义上的融资可以理解为融通货币资金，它是资金需求者和提供者在金融市场上的资金借贷行为，也被叫做金融。狭义上的融资就是企业在经营管理中对资金的筹集行为，也就是说企业根据自身的资本额、生产经营情况、现金流的运转状况和未来进一步发展的需求来制定方案，并且通过一些特定渠道和方式寻找投资者进行资金的筹措来保证公司的生产经营。

企业的融资方式分为内源融资和外源融资。内源融资就是在公司或企业内部的资金流通，它是公司在日常经营活动中产生的资本公积，是企业不断积淀的资本积累，可持续地将企业产生的储蓄资金投资变为日后的更丰厚的资本。内源融资不受外界的影响，而且融资成本低廉，一般都是直接采用未分配利润进行新的投资而无需支付外部融资所需的额外中介费。在这种融资方式模式下企业股东的的股份不会被稀释，公司的净资产持续增加会支持其进行更多模式的融资。另外，将股利作为资本利得后，所缴纳的资本利得税也会相对较低，这也成为了内源融资的一大优势。但是，企业的内源融资也是一把双刃剑，在囊括很多优势的同时也存在很多缺点，如一方面内部融资规模比较有限，单凭公司经营利润所获得的资本积累的力量是非常薄弱的，另一方面股利分配过少对于股利偏好者没有吸引力，从而还会影响企业扩大其外部融资。

外源融资是企业面向企业外部的经济主体和金融机构进行资金的筹集，其主

要方式为发行股票、债券和银行借贷、融资租赁。伴随公司规模的扩大，外源融资逐渐成为解决其资金需求的重要方式。外源融资分为直接融资和间接融资两种方式，它作为资金需求者和资金盈余者之间的纽带很大程度地提高了资金的使用率。这种融资模式的资金来源广泛，逐渐成为现代金融活动的重要组成部分。然而外源融资的融资条件受限较多、融资成本较高，而且会携带着一定的融资风险，所以也存在着很大的局限性。如债券若不能按约定期偿还将带来破产清算的风险，而股权融资也会伴随着失去企业控制权的风险。总的来说，中小企业进行融资的模式可以做如下划分，如图 2.1 所示

2.2中小企业融资现状

2.2.1我国中小企业融资现状概述：

从80年代开始中小企业已逐渐成为我国国民经济发展的中坚力量，早在2014 年间我国中小企业的工业新增产值已经达到总增量的四分之三，达成利润约3万亿元，其贡献税收占46.2%，达到社会总额的 58.9%，并且占据了就业岗位的四分之三以上。截止到 2015 年，有 1000 余万家个人独资企业与 3600 余万家个体户中小企业，合在一起有将近 5000 万家，占工业企业总数量的 99%以上，中小企业的贡献值已占据 GDP 的半壁江山。但是大部分中小企业在发展路途中都面临着资金困境。近几年来金融机构对我国各种类型企业的贷款情况如表2.2

2011-2014年金融机构对我国企业贷款统计 单位：亿元，%

年份

中小企业贷款

大型企业贷款

贷款余额

所占比例

贷款余额

所占比例

2011

136164

54.6

1132233

45.4

2012

179650

59.4

122621

40.6

2013

211675

60.4

138394

39.6

2014

246337

62.1

150405

37.9

数据来源：《中国金融年鉴》（2010-2014）

由上表可以看出中小企业的贷款比例有所增长，但是资金总量仍然难以满足中小企业日益增加的需求。2011年我国限制性购房政策和信贷调控政策的实施加剧了中小企业的信贷困境，2012年经济增张速度下滑更是将这一问题凸显出来。2011年开始出现许多中小企业接连倒闭，并且在长三角部分地区出现了一系列的“倒闭潮”，大部分中小企业由于缺乏资金供应都“昙花一现”。

2.3我国中小企业融资的宏观环境：

从官方网站所获取信息来看，我国中小企业发展势头较好，政府也愈发重视中小企业的生存发展，因此所给予政策倾斜就越多。近几年我国金融机构人民币信贷资金的供给情况如图 2.5所示：

从图2.5可以看出，我国金融机构人民币信贷资金来源总额持续增加，而且存款占资金构成中的多半比例，虽然我国的财政存款也有缓慢增长的趋势，但财政存款总金额仍然较低。我国加大对于中小企业金融政策的支持力度在一定程度上缓解了中小企业资金融通的困境，资金供求状况不断得到改善。同时伴随着社会金融机构的发展，我国对于中小企业的融资服务已经初见雏形。但是目前我国的金融体系和金融监管毅然很不成熟，致使我国中小企业对资金需求依然无法快速满足。

第三章 河南省中小企业融资困境原因分析

3.1我省中小企业融资困境的外部成因：

3.1.1我省针对中小企业服务的金融机构缺失

首先，我省存在的能为中小企业提供金融服务的机构甚少。目前在我省的金融机构中银行仍然是企业进行贷款融资的主要渠道，但是就银行的贷款份额来看大型企业的市场份额占比高达60%以上，而中小企业却很难获得如此高比例贷款。其次，央行对贷款利率有明确的界定。虽然我省逐步推行利率市场化，但在央行的管控下利率始终没有完全由市场资金供求来决定，银行在对中小企业进行贷款时很难在高风险的情况下获得高回报。也正是出于此原因，银行的信贷人员往往为了规避那些高风险项目所要承担无法回收资金的责任，刻意提高了对中小企业的放贷门槛，中小企业也因此很难在银行渠道快速获得大额融资贷款。

3.2政府职能的缺失

3.2.1政府疏于对担保机构的管理扶持

长期以来，随着大多中小企业的融资需求不断攀升，金融机构对担保机制的审核愈加严格，由此很多担保机构应运而生。尽管从1992年起步的担保机构至今已发展20余年，但真正做的比较成熟，对中小企业融资大有裨益的专业性担保市场并没有真正发展到一定规模，这是由于一方面自身高度的商业性，另一方面更重要的是得不到政府的补偿，使得我国的担保机构都太过于唯利是图，加上缺乏政府的统一管制，风险把控机制尚未形成，对中小企业担保的要求也就增多，也就是反担保的力度增强，中小企业贷款就不得不像那些有名望的大企业一样寻求贷款抵押物，但这对于资源本就稀缺的中小企业来说，无疑进入了“缺少抵押物—不能做担保—得不到贷款—资本匮乏”的恶性循环。

3.2.2政府没有着力构建一个完善的信用体系

众所周知信用状况是影响融资活动的重要因素，当代社会无论是个人还是企业想要获得贷款，征信和信誉都是必不可少的审核条件。企业的信誉状况对能否能从商业银行获取贷款起着至关重要的作用，信用好的企业即可以较轻松地取得银行的贷款，又可以拿到一个理想的利率。相反，信用差的企业在贷款的道路步履蹒跚，很难顺利得到放贷，即使贷到了利率也会往往高出市场平均利率。而近几年我省企业诚信度普遍下滑，信用缺失现象“遍地开花”。据银行透漏，之所以不愿贷款给中小企业，是因为看不到他们比较有价值的实际资产，也没有确切办法获悉他们的信用水平。究其根本原因就在于目前我国针对中小企业的信用评级体系尚不完善，没有严格的评级标准。

3.2.3政府服务性欠缺

社会主义市场经济条件下，我省政府在进行宏观调控时过多干预了市场，提供服务的能力却不断打折扣。中小企业在发展过程中，由于种种客观原因的限制，仅凭自身能力很难“跳进龙门”。政府除加强引导外，还应向服务型政府转变，例如对于中小企业来说，政府提供即时的市场信息便于中小企业政策上及时的应对变更。并依据市场情况即时转变投资策略。但是目前这种专门针对中小企业的投资咨询辅导机构却稀缺，即便有也没有规范到足以引起中小企业的重视。政府服务的欠缺也是融资渠道不畅的一个重要原因。

3.2.4政府政策的扶持力度不够

中小企业作为市场经济中的一个主体，在国民经济发展中具有不可替代的作用，其发展离不开政府政策措施的引导。然而长久以来，尽管采购法中已明确规定政府的采购制度应有利于中小企业的发展，但却尚未有真正利于中小企业发展的细则实施。因此，在投标的过程中，中小企业由于资源的稀缺、规模的局限、资金的匮乏无法与国有企业竞争。在税收优惠上，不断有针对中小企业发展的优惠政策出台，但通观一系列减税政策，仍然没有给中小企业带去现实利益。一方面这些税收优惠政策的出发点是好的，目的是为了减轻中小企业的负担，但政策出台后续实施得不到保证和监督，降低了政府开展中小企业税收优惠的信心；另一方面也确实存在政府对于中小企业税收扶持力度不够，对中小企业的帮扶影响太小，不能使中小企业借机达到质变的程度。

3.2中小企业融资难的内部原因：

3.2.1企业资源匮乏

人力资源：21世纪企业在市场上的竞争核心应该是人才的竞争。而中小企业人力资源管理的落后，各种规章制度不健全，无疑成为阻碍中小企业发展的瓶颈。目前我省有不少中小企业虽然也熟知人才的重要性，但在实际工作中对人力资源管理这方面的投入还是不足，缺乏专业性人才，组织机构上也不规范。中小企业的人力资源管理部门一般只是机械式的承担着行政性工作，沿用传统的考评和招聘手段，缺乏系统性和综合能力的考核。

技术资源：国内外先进经验都证明了科技是第一生产力，更是中小企业在未来立足的基本保障，可是我省的中小企业在技术研发创新方面明显滞后，真正拥有自主专利权的少之又少。大多中小企业在科技含量较高的领域一直不敢涉足，不敢投资，总觉得投入了不见得会有回报，也不见的研发出的新技术产生的效益可以大于成本，自己只管等大企业研制出来效仿就是了，这种思想使中小企业一直处在一种望尘莫及的状态。同时，即使有的企业敢于投资，并且技术研发成功，但是疏于知识产权的保护，让别的企业搭了便车，那就大大降低了研发新技术的积极性。因此在鼓励中小企业注重技术创新的同时，也要加强知识产权保护意识，

3.2.2企业制度不健全：

财务制度。中小企业财务管理体制普遍不完善，两权合一现象的存在使财务资源利用起来随意性大，财务报表也没有专门的监督，缺乏有效的管理。有调查报告显示，某地税务局对当地中小企业征收税款时发现部分中小企业甚至没有建账。因为在公司建立初期，经营者只自我认为只要自己清楚账目就行了，建账反而更繁琐。即使后期随着企业规模的扩大，应相关部门要求马马虎虎建立了账，大多也是混乱不堪，这样漏洞百出的账很难进行成本核算。另外，中小企业在对财务资金的控制上也比较薄弱。有的企业认为现金多多益善，便于支取，从而导致资金闲置浪费；有的企业热衷于多生产存货，但一旦货物卖不出去，资金周转不开，加上应收账款缺乏专业催收，最后堆积一对坏账，缺乏资金时还要寻求各种渠道高利息贷款。

有的企业是热衷于购买固定资产，一旦有紧急情况，就只能再去借款，总之各种各样的问题又使得银行借款困难重重，中小企业因此就陷入了财务困境。

3.2.3

企业信用不高

近几年，中小企业在我省的经济建设中发挥越来越重要的作用。但中小企业在很多情况下为了更快更多地获得融资，不惜刻意的去夸大评估自己的资产，或是夸大项目的预期收益，甚至制造假合同、假订单来达到银行的硬性要求。有的企业为了可以上市，不惜串供会计事务所编造、变更报表，作出种种不道德的行为。这种企业丧失了最起码的职业道德和信誉，当然会成为银行规避高风险的对象，因此影响了发展。

第四章：解决河南省中小企业融资问题的方法措施

4.1外部原因解决对策；

4.1.1完善中小企业的财政扶持政策；

河南省对中小企业的财政扶持政策存在多方管理，部门之间存在各自为战，资金分散、交叉扶持等问题，严重影响了公共财政的发挥。为统筹财政资金，形成财政合力，因此有必要加强财政、科技、农业、税务、交通、、工商、银行等部门间的协调配合，整合现有的资金，明确规划资金用途，专人负责跟踪监督资金的后续使用，切实提高资金的使用效率，促进全省中小企业的更好更快地发展。并根据不同中小企业的特征和投资偏好，选择以奖代补、定额补助、贷款贴息和有偿资助等不同方式对中小企业进行帮扶，最大限度地发挥财政资金的引导作用。除此之外，还可贯彻非禁即入政策，扩大市场主体准入。拓宽中小企业出资方式，支持投资者依法以股权、债权、知识产权、专利权等非货币形式评估作价出资和增资，支持以不需要办理权属登记的自有技术作为公司股东的首次出资。降低小型微型企业市场准入门槛，注册资本在50万元以下的小型微型企业，允许注册资本零首付，其余部分2年内到位。

4.1.2完善中小企业的税收扶持政策；

发达国家扶持中小企业发展的税收政策基本是通过专门扶持中小企业发展的有关法律制度来设定的，针对性比较强。我省可借鉴国外先进的经验，针对不同类型、不同性质、不同行业的中小企业，根据它们的发展需求，通过立法来规范、完善、修改不同的优惠政策，从法律的层面切实保证税收优惠政策的落实。同时转变优惠方式，由直接优惠为主逐渐转向间接优惠为主，更多地釆用加速折旧、投资抵免、延期纳税、等方式，采取“自动”税收激励措施，保持税收政策的连续性。同时，要构建多层次的税收优惠，对小型企业和成长型高科技中小企业实行差异化税收政策优惠；将税收优惠扶持的重点转向科技型、就业型、出口创汇型、社区服务型等中小企业；加强对高校科研机构、人才培训机构、信息咨询机构、融资担保机构等与中小企业紧密协作组织的税收优惠。

4.1.3引导我省民间资本规范化、拓宽融资渠道

2016年8月5日，我省举行了民间投资座谈会，座谈会上，省发改委有关负责人汇报了当前我省民间投资运行情况，提出了促进民间投资健康发展的政策建议。谢伏瞻说，促进民间投资健康发展是推进供给侧结构性改革、促进经济转型升级的必然要求，是当前稳增长保态势、促就业惠民生的重要抓手。民间资金占社会资金的比例，如果银行可以适当提高存款利率必然会吸引更多的民间资金，此时政府应该出面做好这些资金的投资规划，针对中小企业制定一系列的扶持政策，引导这些资金的正确流向，进一步规范民间投资同时也可以给我省中小企业的发展注入新的活力，为我省经济发展开辟新天地。

4.1.4建立健全中小企业信用担保机制

在中小企业和银行的业务对接中，融资担保机构的介入刚好顺应市场发展的需求。完善我省中小企业融资担保机制势必会改善中小企业融资担保的获得能力，促进中小企业筹集到更多资金。我省可设立有针对性的的优惠辅助让融资担保机构更愿意积极主动地来为中小企业提供担保，并在机构中设置专门的网络服务平台和服务窗口来保证担保业务的规范化运行。除此之外还可通过产业集群的“互保金”“企业联贷担保”来降低金融机构的信贷风险。

4.2内部原因解决对策

4.2.1优化企业资源

面对21世纪各大企业的激烈竞争，人才和技术成为企业兴衰的关键因素，而人才的匮乏和技术的落伍毋庸置疑成为困扰中小企业发展的瓶颈，由此，丰富企业的人力资源和先进的技术资源十分必要。

1.重视开发人力资源。人才是企业的核心竞争力，是企业发展的关键。要提高人才的竞争力就要做到以下几点：第一，根据各个岗位特点和在岗员工状况，通过有针对性的培训提高现有人力的综合水平，使其更能迎合岗位对人才的需求，做到每个人的才华都能得到充分发挥，最大限度挖掘员工潜能，提高现有人力的质量水平；第二，实现人力资源的科学管理。这里会管理指的不仅是要有丰厚的文化底蕴，而且要工作经验丰富，使人力资源部门可以根据内外环境，对从工作岗位设定与职能履行要求到招聘规定、绩效考核、员工培训、薪酬保等设计一整套完整的人力资源管理系统，并完善员工激励机制，建立起科学合理的考评机制，明确绩效考核细则和奖惩标准，并注重员工的自我实现需求，实行物质和精神奖励结合的方法，充分发挥员工的积极性；第三，引进核心人才，但不可盲目招贤。一定要针对企业的核心竞争需求，招聘适合此行业乃至此岗位的高精尖人才。

2.积极引导创新技术资源。科技进步和技术创新是当今的世界主题，技术发展日新月异，互联网时代更为科技创新提供了条件和机会。中小企业应该积极探索高科技发展之路，加速技术改造，提高竞争力。首先，中小企业应转变观念，自觉地把创新看做发展生存技能，加大对技术创新的投入力度，才能使企业持续发展。其次要注意知识产权的保护。一项技术创新可以为企业带来丰厚的可观效益，如果研究成果不注意保护，被别的企业盗取那就损失惨重了。

4.2.2加强企业制度建设

1．打破传统管理制度，提升企业层次。我省中小企业应冲破原有封闭式的管理模式，建立起“产权清晰、科学管理”的企业制度。第一，建立起日益开放的股权结构。中小企业的产权只在家族成员内部划分，不利于调动特别是高端人才的工作积极性，阻碍了中小企业的发展壮大。所以中小企业要注意开放股本，把奖励股权纳入到企业的激励政策中，同时吸引社会各方资金，扩大资金来源，形成多元化、开放式的股权结构；第二，完善股份化私有企业的权利体系。中小企业应严格规定组建董事会，制定企业规划，减少企业主大权独揽决策的随意性和盲目性。第三，尽快转变经营机制。中小企业要通过改组改制，建立起符合市场的组织形式，认清产品优势，准确定位好市场，实现对生产经营各个环节的协调管控，注重内涵型发展，展示发展潜力，增强投资者信心。

2.完善财务制度，强化财务控制。资金的管理、使用到企业能否顺利开展业务。财务管理不单是财务部门的职责，更是推行现代化企业的有力助手。第一，中小企业应严格按照国家有关规定，建立能准确反映企业财务状况的制度。明确权力、责任划分，增强财务透明度，降低管理和财务风险。第二，建立成本管理机制。运用本量利分析法，测定企业的最佳销售量和保本销售量，据此制定生产计划与销售价格，核算产品成本，为生产部门改进措施提供依据。第三，加强财产控制，提高资金使用效率。建立健全财产内部控制制度，实行岗位牵制制度，让资产采购、记录、核对由不同人负责，加强存货管理，生产出有市场的产品，把有限的资金运用出高效益。

4.2.3提升企业信誉

中小企业要想取得银行以及社会界金融机构的信任和支持，良好的信用是很重要的因素，因此中小企业一定要尽力提高自身信誉，树立诚信、守法的好形象。首先，企业主自身要有高度的诚信经营意识，才能让这种正确的价值观熏陶到员工。在企业内部营造一种公平、公正、公开、诚信为核心的企业文化氛围，突出信用要素的重要作用，形成一种精神上的内在约束机制。其次，结合企业实际情况，大力开拓产品市场，不断扩充自己实力，尽可能完善自己更符合银行贷款条件，加强金融法规的学习，不断提升对金融的认知，杜绝对银行的欺诈行为，提高还款的信誉度，做到无不良信贷记录，赢得金融机构长期信任。

五．结束语

我省中小企业是我省经济发展的重要参与者，激发了市场经济的活力，改善了经济结构，缓解了就业压力，中小企业的发展理应受到社会各界的重视和支持，融资问题不仅影响了中小企业的发展，更影响了我省经济的飞跃。本文就缓解中小企业融资难的现实情况出发，深入分析造成融资瓶颈的各方原因，有针对性的指出不管是政府还是金融机构还是企业本身，都应该齐心协力，携手并进去解决这一问题，才能促使取我省的中小企业早日进入良性循环的发展之路。

参考文献